印尼新增值税政策综合指南

A Comprehensive Guide to Indonesia’s New VAT Policy

2025 年 1 月 1 日,印度尼西亚通过财政部长条例 (PMK 131/2024) 对其增值税(VAT)系统进行了突破性改革..这项由财政部颁布的法规重新定义了商品和服务交易的应税基础 ( DPP ). 在增值税税率统一为 12% 的情况下,PMK 131/2024 号文件引入了重要的调整措施,旨在维护公平性,同时兼顾交易的多样性。对于企业来说,这项法规既带来了机遇也带来了挑战,因此了解其细微差别和影响至关重要。

PMK 131/2024 的主要特点

  1. 统一增值税率为 12%

不过,税收基础 (DPP) 的计算方法因交易类型而异:

  • Luxury Goods (奢侈品): 增值税按全部交易价值Harga Jual or Nilai Impor(售价或进口额)计算。
  • 非奢侈品和服务: 增值税根据Nilai Lain,“其他价值”计算,相当于交易额的 11/12。例如,售价 5000 万印尼盾的加工食品将产生 550 万印尼盾的增值税(售价 11/12 的 12%,即实际增值税率为 11%)。
  1. 过渡期规则(2025 年 1 月 1-31 日)

过渡期仅适用于奢侈品。

对于奢侈品,过渡期(2025 年 1 月)Nilai Lain.内的增值税计算将暂时使用 “其他价值”. 自 2025 年 2 月 1 日起,奢侈品增值税将使用全部交易价值。

  1. 双重计税基础系统 ( DPP)

PMK 131/2024 引入了确定应税基数的双轨制:

  • 全部交易价值: 适用于奢侈品,如汽车和其他高价值物品。税务发票代码使用 01
  • 调整价值(其他价值)): 适用于非奢侈品和服务,确保消费者负担得起,同时又符合规定。税务发票代码使用 04.

对企业的影响

所需的业务调整

PMK 131/2024 带来的变化要求企业:

  1. 更新财务系统: 确保会计软件反映新的增值税计算方法
  2. 培训员工: 教育员工了解税收基础(DPP)的不同之处(其他价值)以及奢侈品从 “其他价值”到完全交易价值的过渡。
  3. 审查定价策略: 调整定价模式,以透明的方式纳入增值税计算的变化。

对奢侈品销售商的影响

经营奢侈品的企业必须为两步过渡做好准备:

  • 从 2025 年 1 月 1-31 日起,增值税将使用 “其他价值”计算。
  • 从 2025 年 2 月 1 日起,增值税将使用全部交易价值计算

这些调整可能会影响客户的定价和需求. 增值税的变化与买家进行透明的沟通至关重要

对非奢侈品与服务提供商的影响

对于非奢侈品和服务,增值税一律按 “其他价值”计算。(其他价值)虽然这可以确保简化流程,但企业必须保持准确的记录,以避免在审计时出现差异。

增值税豁免与零税率交易

虽然 PMK 131/2024 号文件重点关注应税交易,但根据增值税法第 16B 条和其他相关法规的规定,某些商品和服务仍然免税或零税率:

  1. 免税: 大米和食用油等基本生活必需品不征收增值税。
  2. 零税率增值税: 适用于出口和特定服务,如医疗保健与教育,以促进公共福利和提高在全球市场的竞争力。 

对企业的重要启示: 正确的交易分类和文件记录对利用这些豁免和避免处罚至关重要。

印尼利安达公司对企业的建议

印尼利安达公司是一家领先的税务咨询公司,它强调了积极规划对有效驾驭 PMK 131/2024 的重要性:

  1. 审查会计系统: 确保您的财务系统能够处理双重 税收基础 (DPP) 计算并适应过渡规则。
  2. 员工培训: : 让您的团队掌握区分全部交易价值和 “其他价值(其他价值)”计算的知识。
  3. 寻求专业指导: 与税务顾问合作,识别潜在风险并优化合规策略

总结: 迎接变革,PMK 131/2024

PMK 131/2024 是印尼增值税制度现代化的关键一步,在公平与效率之间取得了平衡。对于企业来说,了解该法规的规定(如双重征税基础、过渡规则和豁免)对于无缝合规至关重要。

在 印尼利安达 公司的专业指导帮助下,企业可以自信地应对这些变化,确保运营效率和遵守监管标准。

随着印尼经济的持续增长,PMK 131/2024 号文件使印尼的财政更加稳定,同时促进税收公平。这项法规不仅仅是一项政策更新,它还呼吁企业适应、创新,并在动态的经济环境中茁壮成长。